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南昌高新投资集团领导干部经济责任审计规定

南昌高新投资集团有限公司  2017-05-01 

第一条 目的

为规范集团关键岗位管理干部任期经济责任审计工作,根据《中华人民共和国审计法》和集团《监察审计制度》制定本规定。

第二条 范围

本规定适用于集团公司以及下属子公司的关键岗位管理干部的任期经济责任审计,包括任期届中、任期届满或离任(离职)审计。不经审计,不能解除离任干部的经济责任。

第三条 定义

任期经济责任审计是加强完善企业经营管理,建立和健全内部约束机制,建立现代企业制度的需要。通过审计可以客观公正地考核和评价干部任职期间经营目标的完成情况。经济责任和经营业绩:考查其经营决策能力,以促进其不断改善经营管理,提高经济效益,认真履行经济责任,实现任期目标。

第四条 职责和权限

被审单位在接到审计通知书后,应认真做好任职期间有关资料的准备工作和开展财务自查工作。被审计单位应积极配合审计组的工作,应对所提供资料的真实性、完整性、准确性负责。资料具体包括:

1.完整、正式的财务会计报告、会计账册、凭证;

2.年度工程、财务、物资采购计划,预算决算报表;

3.考核指标完成情况及分析;

4.各类经济合同、协议;

5.董事会及相关办公会会议纪要;

6.有关工资、奖金、工程、财产物资报废方面的集团批文;

7.接受外部审计、财务、税收等外部检查报告、处理决定和整改情况;

8.领导职权范围、议事规则、决策程序等重要管理原则

9.有关经营及内控制度;

10.财务自查报告;

11.审计组认为需要提供的其他有关资料。

被审计的管理干部在接到审计通知书后,应准备接受审计组有关此审计的询问,内容包括任职期间:

1.职责分工;

2.各项考核指标分年度完成情况;

3.经济效益、有关财务会计指标及分析;

4.对外投资情况和分析,重大投资决策情况及实施效果;

5.财经纪律执行情况;

6.对改进今后工作的建议和需要说明的其他问题;

被审计单位和被审计的管理干部有权对审计组提出的超出审计范围的要求表示拒绝。被审计单位和被审计的管理干部对审计决定和管理建议书如有异议在15日内向监察审计部提出,监察审计部应在30天内提出处理意见。

(四)审计组的组成以及主要权限

1.审计组应由集团监察审计部人员、人力资源部人员共同组成。

2.根据审计工作的需要,要求被审计单位有关职能部门及时提供有关生产、工程、财务、成本、预算、会计决算统计报表、经济合同的有关文件、资料等;

3.检查有关凭证、账表,资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;

4.对审计涉及的有关事项进行调查,并索取相关的文件、资料等证明材料;

5.对正在进行的严重违反财经法规,严重损失浪费的行为,经集团领导同意,可以做出临时性的制止决定,包括封存账册、冻结账户资金等;

6.对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供有关资料的,经报集团领导批准,可以采取必要的临时性措施,并提出追究有关人员责任的建议;

7.提出改进管理、提高效益的建议及纠正处理违反财经法规行为的意见;

8.对严重违反财经法规和造成严重损失、浪费的人员,提出追究责任的建议;

9.对审计工作中发现的重大事项,迅速向监事会主席和有关部门反映;

10.监事会主席赋予的其他权限。

第五条 内容

经济责任审计内容及责任划分原则

1.财务责任:是否按照国家有关政策和财经法规以及集团有关规定合理合法地组织财务活动;是否合理配置和有效使用各项资源,财务物资有无损失浪费,资产是否保值增值;是否有效地筹集和使用资金,在利益分配上是否正确处理各方面的关系等;是否存在重大的财产损失风险和财务风险。

2.经营责任:是否科学合理地组织经营活动,按照工程、财务、材料采购等计划和预算有效地控制经营活动;是否定期开展经济活动分析,适应市场变化适时调整经营计划,采取多种有效措施,确保完成企业经营中各项主要经济指标和集团下达的各项考核指标,包括成本、费用、工程投资、造价、资金、利润上交还贷任务等;是否存在重大的经营风险。

3.管理责任:是否科学有效地组织企业管理活动,企业的经营策略和重大决策是否遵循科学化、规范化、程序化、合理化的原则;是否符合集团的整体利益和长远利益,是否履行必要的审批程序;重大决策是否经过管理层讨论决定,是否充分发扬民主;组织机构是否健全,人员配备是否得当,职责分工是否明确,内控制度和约束机制是否健全有效;生产经营、财务、物资、劳动工资,基建工程等管理秩序是否良好;领导工作有无较强的决策,应变能力和较高的管理效率。

4.财经纪律责任:是否认真贯彻执行国家的经济政策和财经法规,遵守财经纪律;是否遵守集团内部的规章制度;一切收入是否纳入财务统一核算,成本核算是否合法、规范,盈亏计算是否准确、真实,利润分配是否合规合法;有无截留、隐瞒、坐支、转移、私分资金,有无帐外资金和物资,有无对外投资、借款、担保,财产损失和特殊开支是否履行报批程序;是否重视和支持监察审计部工作,对监察审计部组织审计的项目和审计发现的问题是否认真研究处理,在以后的经营活动中是否再次发生类似问题;在生产经营活动中,有无以权谋私、营私舞弊、弄虚作假等违法乱纪行为。

5.有关问题的经济责任评价(包括直接责任和主管责任)

6.直接责任:

违反国家法律、法规和集团规定,未履行必要的审批程序和决策程序,直接做出决策或决定,致使集团财产和其他经济利益直接遭受损失的行为;本条未履行必要的审批程序和决策程序是指在职责权限范围以外应当履行而没有履行正常的审批和决策程序而造成公司资产损失的行为;

授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律、法规和集团规定,造成集团财产和其他经济利益损失的行为;

因渎职致使集团财产和其他经济利益受到损失的行为。

主管责任:

主要是指被审计的管理干部在任职期间未能履行好职责,造成集团资产、负债、权益和有关经济活动违法、不真实、效益低下等除直接责任外的领导责任。

(二)组织实施与审计程序

1.年度集团管理干部任期经济责任审计名单,由集团监察审计部提出,经监事会主席批准后,纳入年度审计计划。对未列入年度计划的急需审计项目,由监事会主席直接委派监察审计部进行审计。

2.经监事会主席批准的关键管理干部任期经济责任审计项目,由公司监察审计部负责组织实施。实施程序如下:

编制审计项目实施方案,并拟写审计通知书。审计通知书报监事会主席批准。

下达审计通知书。审计通知书至少应提前一周送达被审计单位和被审计对象。

现场审计。被审计单位收到审计通知后,被审计管理干部应组织有关部门做好各项准备工作,包括任期目标、工作总结报告和述职报告以及有关数据资料。审计组可通过核对账务账簿、报表、凭证资料,核查实物,调查访问等方式进行审计。现场审计结束,编写审计底稿,听取被审计单位意见并签署意见。

编写审计报告。审计报告内容主要包括:实施审计的依据、审计范围;被审计单位基本情况及经营指标完成情况;综合经济效益分析评价;审计对象任期内的经营业绩和管理水平;审计发现的主要问题;审计评价;审计处理意见和建议。

向监事会主席报告。审计报告完成后,应经审计负责人、被审计的管理干部签名后以向监事会主席报告。被审计的管理干部无正当理由而拒绝在审计报告上签字的,不影响审计报告的上报和审计决定和审计意见的下达。

下达审计决定和管理建议书。根据监事会主席审批的审计报告,监察审计部应在职权范围内正式对被审计单位和被审计对象下达审计决定和管理建议书。审计决定:对违反国家、部门和本单位规定的财务收支行为需要给予处理和处罚的,下达审计决定。管理建议书:对审计事项只作评价,提出改进建议和意见的,下达管理建议书。审计决定和管理建议书,送达审计单位执行。

跟踪审计。管理干部任期经济责任审计完成后,应进行跟踪审计。审计内容是任期经济责任审计报告中有关问题的纠正及落实情况。

3.集团实施任期经济责任审计原则上由集团监察审计部执行。由于集团内部审计力量不足需要外部中介机构参与则必须经过监事会主席批准。

  附则

1.本办法由监察审计部负责解释。

2.本办法自发布之日起实施。

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